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  • 加强异常凭证企业所得税税前扣除管理

    二是企业所得税和增值税申报制度的差异。增值税实行按月（季）申报，纳税人取得的增值税专用发票一旦列入异常凭证范围，前期已经申报抵扣增值税进项税额的，按规定即可在当期申报中做进项税额转出处理。已经申报抵扣的，除另有规定外，一律在纳税...

  • 取得虚开发票，转出的进项税额能否在企业所得税税前扣除？

    3、被认定为异常凭证，相应的进项税额需要转出。上述特殊情况下转出的进项税额，能否在企业所得税税前扣除呢？第一种情形，属于接受虚开，是虚假的进项税额，自然不能抵扣，纳税人需要在增值税申报附表二的19行“纳税检查调减进项税额中...

  • 异常扣除凭证的增值税和企业所得税如何处理？

    适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的,应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值...

  • 取得虚开发票，转出的进项税额能否在企业所得税税前扣除？

    3、被认定为异常凭证，相应的进项税额需要转出。上述特殊情况下转出的进项税额，能否在企业所得税税前扣除呢？第一种情形，属于接受虚开，是虚假的进项税额，自然不能抵扣，纳税人需要在增值税申报附表二的19行“纳税检查调减进项税额中...

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  • 进项税转出和企业所得税汇算调整如何处理？会计学堂

    对于进项税转出和企业所得税的汇算调整该如何处理呢，首先，本篇文章给您介绍的是“进项税额”专栏借方与贷方的分析，再次说明进项税额转出要区分两种情况，最后才是相关的会计分录，详细内容请您参考如下。进项税转出和企业所得税汇算...

  • 取得虚开发票，转出的进项税额能否在企业所得税税前扣除？

    3、被认定为异常凭证，相应的进项税额需要转出。上述特殊情况下转出的进项税额，能否在企业所得税税前扣除呢？第一种情形，属于接受虚开，是虚假的进项税额，自然不能抵扣，纳税人需要在增值税申报附表二的19行“纳税检查调减进项税额中...

  • 被判定为异常凭证的增值税专用发票，企业所得税前能扣除吗？

    但是，异常凭证特别是专票只是税务机关出于风险管理需要，暂时冻结纳税人抵扣进项税额权利，不能直接将其归类为不合规发票，永久...

  • 取得虚开发票,转出的进项税额能否在企业所得税税前扣除?

    发票本身就不得作为税前扣除凭证，“皮之不存，毛将焉附”，所以其进项税额也就不得税前扣除。不过，依照《企业所得税税前扣除凭...

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